四川仁爱医疗基金会 内部审计制度
第一条 为规范四川仁爱医疗基金会（以下简称基金会）内部审计工作，强化基础监督，防范资金与运营风险，保障捐赠资产安全，依据《中华人民共和国慈善法》《民间非营利组织会计制度》及基金会章程、内部控制制度，结合基金会实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指基金会审计人员（或委托低成本第三方审计机构）依据国家法规和基金会制度，对资金收支、公益项目、资产管理、合规执行等核心环节进行独立监督、评价和建议的活动。
第三条 审计工作遵循“独立、客观、精简、高效”原则，不受其他人员干预，重点聚焦高风险事项，避免过度审计增加运营负担。
第四条 本制度适用于基金会全体工作人员、理事、监事，覆盖所有业务和管理环节。
第五条 核心审计目标：
1. 监督基金会各项管理制度、决策部署的执行情况；
2. 核查资金收支、资产使用的真实性、合规性、效益性；
3. 识别内部控制缺陷，提出改进建议，推动内部控制体系完善；
4. 防范舞弊、挪用、侵占等行为，保障资产安全；
5. 促进基金会提升公益项目成效，维护社会公信力。
第六条 基金会不设独立审计部门，由监事会指定1-2名兼职内部审计人员（优先选择非财务、非项目执行岗位的理事/监事，或具备基础财务知识的外部志愿者），审计工作直接向理事会负责，接受监事会全程监督。
第七条 兼职审计人员任职要求：
1.审计人员需具备审计、会计、财务、公益管理等相关专业知识，拥有相应的从业资格，熟悉国家慈善领域法律法规及基金会管理制度；
2.具备良好的职业道德，坚持原则、廉洁自律、客观公正，不得利用职务之便谋取私利，不得泄露审计工作中获取的基金会涉密信息；
3.与被审计对象存在利害关系的，需主动申请回避，回避申请由理事长审批。
第八条 审计人员核心职责：
1. 制定年度审计计划，报理事会审批后执行；
2. 开展现场审计，收集关键证据，编制审计工作底稿；
3. 出具审计报告，跟踪整改落实情况；
4. 向理事会、监事会报告审计工作情况，提出完善管理制度、优化流程的建议；
第九条 审计范围聚焦高风险核心环节，包括但不限于：
1.财务收支审计：捐赠收入、资金支出、投资业务、费用开支等；
2.项目管理审计：公益项目立项、预算、实施、验收、评估等全流 程；
3.资产管理审计：固定资产、捐赠物资、保管、处置等；
4.内部控制审计：内部控制制度的建立、执行、完善情况；
5.合规审计：国家法律法规、监管要求及基金会章程、管理制度的执行情况；
6.专项审计：根据理事会、监事会要求，开展大额资金使用、重大项目实施等专项审计；
7.其他审计：理事会、监事会交办的其他审计事项。
第十条 具体审计内容
（一）财务收支审计 ：
1. 捐赠收入的真实性、完整性，是否及时入账、开具捐赠票据，是否存在账外账、“小金库”；
2. 资金支出的合规性、合理性，是否符合授权审批流程，票据是否真实合法，是否严格按照捐赠协议、预算执行，是否存在挪用、侵占资金等行为；
3. 投资业务的合规性、安全性，是否经理事会审批，是否符合低风险投资要求，投资收益是否及时入账、规范管理；
4. 费用开支的合规性，行政办公开支是否控制在规定比例内，是否存在超标准开支、浪费等情况。
（二）项目管理审计：
1. 项目立项审批流程是否规范，可行性研究是否充分，是否符合基金会公益宗旨；
2. 项目预算编制、审批、执行情况，预算调整是否合规，是否存在超预算支出；
3. 项目实施过程是否符合计划要求，责任分工是否明确，进展是否及时，合作伙伴管理是否规范；
4. 项目验收、评估流程是否规范，成果是否达到预期目标，佐证材料是否完整；
5. 项目资金使用是否专款专用，是否存在虚构项目支出、伪造票据等行为。
（三）资产管理审计：
1. 固定资产购置、验收、登记、保管、盘点、处置流程是否规范，台账是否完整，账实是否相符；
2. 捐赠物资接收、验收、保管、发放、盘点流程是否规范，台账是否完整，去向是否可追溯；
3. 无形资产登记、使用、维护、处置流程是否规范，权益是否得到有效保护。
（四）内部控制审计：
1. 内部控制制度是否健全、完善，是否覆盖所有业务环节；
2. 决策、执行、监督机制是否有效运行，不相容职务分离、授权审批等控制措施是否落实到位；
3. 内部监督、部门自查机制是否有效，发现的问题是否及时整改。
（五）合规审计：
1. 是否严格遵守《中华人民共和国慈善法》等国家法律法规及民政、财政等监管部门要求；
2. 是否严格执行基金会章程、各项管理制度，理事会、监事会决议是否有效执行；
3. 信息公开是否真实、准确、完整、及时，是否符合监管要求。
第十一条 年度审计计划制定
1. 每年12月15日前，审计人员制定下一年度审计计划；
2. 计划经秘书长审核后，报理事会审批通过后执行；因特殊情况需调整的，报理事长备案即可。
第十二条 审计准备
1. 审计前3个工作日，向被审计经办人/分管负责人发出审计通知书；涉及疑似违规的紧急事项，可突击审计，不提前通知；
2. 准备审计清单，明确需提供的资料（银行对账单、会计凭证、项目台账、物资收发记录等）。
第十三条 审计实施
1. 审计人员通过查阅凭证、核对台账、询问经办人、实地查看物资等方式收集证据；
2. 审计过程中发现问题，当场与相关人员核实，记录关键信息，编制电子审计工作底稿；
3. 全体人员需配合审计，不得拒绝提供资料或隐瞒情况。
第十四条 审计报告编制与审批
1. 审计结束后5个工作日内，出具审计报告（初稿）；
2. 征求被审计人员意见（3个工作日内反馈），合理意见予以采纳；
3. 最终审计报告报理事会、监事会审批。
第十五条 审计整改
1. 被审计责任人在收到审计报告后5个工作日内，提交整改方案，明确整改措施、完成时限；
2. 审计人员跟踪整改进度，整改完成后3个工作日内完成核查，出具整改核查意见；
3. 对未按期整改、整改不到位的，督促其限期整改，情节严重的，向理事会、监事会报告，追究相关人员责任。
第十六条 档案管理
1. 审计档案以电子档为主、纸质档为辅，包括：审计计划、通知书、工作底稿、审计报告、整改方案及核查意见；
2. 档案由审计人员统一保管，保管期限不少于7年，涉及重大违规的档案永久保管；
3. 审计档案查阅需履行审批手续，严禁擅自查阅、复制、泄露审计档案内容。
第十七条 审计人员权限：
1.有权查阅基金会所有财务账目、会计凭证、报表、合同协议、项目资料、资产台账、会议记录等相关资料，被审计部门不得拒绝；
2.有权实地核查基金会固定资产、捐赠物资、项目实施现场等，核实相关情况；
3.有权向基金会各部门、员工及合作伙伴询问与审计事项相关的问题，要求其如实提供相关信息和资料；
4.有权对审计发现的违规、违纪行为，提出批评、制止意见，情节严重的，建议理事会追究相关人员责任；
5.有权向理事会、监事会报告审计工作情况，提出完善管理制度、优化流程、加强风险防控的建议；
6.有权要求被审计部门配合审计工作，落实审计整改要求，对拒绝配合、整改不力的，可向理事会提出处理建议。
第十八条 审计人员行使审计权限时，需严格遵守法律法规及基金会管理制度，不得滥用职权、徇私舞弊，不得泄露审计工作中获取的涉密信息。
第十九条 审计人员责任：
1.审计人员需严格按照本制度及审计方案开展审计工作，确保审计工作客观、公正、严谨；
2.因审计人员失职、渎职，导致审计结果失真、遗漏重大问题，或泄露涉密信息、滥用职权的，追究相关审计人员责任；
3.审计人员与被审计对象串通舞弊、隐瞒问题的，一经发现，立即解除聘用（或委托）关系，情节严重的，追究法律责任。
第二十条 被审计人员责任：
1.被审计部门需积极配合审计工作，如实提供相关资料，不得拒绝、阻碍审计工作，不得隐匿、篡改、伪造资料；
2.对审计发现的问题，未按要求整改或整改不到位的，追究被审计部门负责人及相关责任人责任；
3.存在挪用、侵占资金、资产，虚构项目支出等违规违纪行为的，一经查实，追究相关人员责任，情节严重的，移交民政部门或司法机关处理。
第二十一条本制度经2026年6月11日第四届第十次理事会审议通过后生效，由基金会理事会负责解释。
第二十二条 本制度未尽事宜根据基金会管理条例》、国家相关法律法规和有关方针政策及基金会章程执行。