四川仁爱医疗基金会 内部控制制度

发布时间2026-06-16

第一条 为规范四川仁爱医疗基金会（以下简称“基金会”）运营管理，防范各类风险，保障资产安全完整，确保公益使命有效达成，依据《中华人民共和国慈善法》《民间非营利组织会计制度》《慈善组织公开募捐管理办法》等法律法规，结合基金会实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于基金会理事会、监事会、管理层及全体员工，覆盖基金会所有业务活动（包括资金募集、资金管理、项目实施、资产管理、信息公开等），贯穿活动全流程。

第三条 内部控制的核心目标：1. 确保基金会运营符合国家法律法规及监管要求，坚守公益宗旨；2. 保障捐赠资金、资产安全，防止挪用、侵占等行为；3. 保证财务信息、项目信息真实、完整、可追溯；4. 提高运营效率，优化资源配置，提升公益成效；5. 维护基金会社会公信力，实现可持续发展。

第四条 内部控制遵循“全面覆盖、权责明确、制衡有效、风险导向、持续改进”的原则，形成决策、执行、监督相互分离、相互制约的管理机制。

第五条 治理结构控制

（一）理事会：是基金会决策核心，由5名理事组成，每届任期5年。主要职责包括：审定基金会战略规划、年度预算及决算；审批重大资金募集、使用、投资方案；审定重要内部控制制度；聘任或解聘秘书长及其他高级管理人员；监督管理层执行决议等。理事会每年至少召开2次会议，重大事项需经三分之二以上理事表决通过，会议记录完整存档。

（二）监事会：是基金会监督核心，由3名监事组成，设监事长1名，任期与理事相同，不得兼任理事、秘书长及基金会其他职务。主要职责包括：监督理事会、管理层履职情况；检查基金会财务、资产状况；核查项目实施合规性；对违规行为提出整改意见，必要时向民政部门报告。监事会每半年至少召开1次会议，形成监督报告存档。

（三）管理层：由秘书长牵头，负责执行理事会决议，组织日常运营管理，建立健全内部管理制度，明确各部门岗位职责，确保内部控制制度落地执行。秘书长向理事会负责，定期向理事会、监事会报告工作。

第六条 岗位职责控制

（一）明确各部门、各岗位的职责权限，制定《岗位说明书》，明确岗位职责、工作流程、任职要求及考核标准，避免职责交叉、权责不清。

（二）关键岗位（出纳、会计、项目负责人、资产管理员、募捐专员等）人员离职时，需办理完整交接手续，确保工作连续性和资产安全。

第七条 文化与培训控制

（一）建立公益合规文化，倡导廉洁自律、诚信履职，严禁员工利用职务之便谋取私利，严禁利益输送、商业贿赂等行为。

（二）定期开展内部控制、法律法规、公益业务等培训，新员工入职必须进行岗前培训（含内部控制制度培训），确保全体员工熟悉制度要求，掌握岗位所需技能。

第八条 风险评估机制

（一）基金会建立常态化风险评估机制，每季度由管理层组织各部门开展风险排查，每年由理事会组织一次全面风险评估，识别运营过程中的各类风险。

（二）风险排查范围包括：治理风险（决策程序不规范、权责不清）、资金风险（捐赠资金挪用、投资损失、资金链断裂）、项目风险（项目执行不到位、资金滥用、绩效不佳）、合规风险（违反法律法规、监管处罚）、声誉风险（信息披露不及时、公众质疑）、资产风险（资产流失、损毁）等。

第九条 风险应对措施

（一）建立风险清单，对识别的风险进行分级（一般风险、较大风险、重大风险），明确风险责任人、应对措施及整改时限。

（二）一般风险：由部门负责人牵头，制定针对性措施，定期跟踪整改；较大风险：由秘书长牵头，组织跨部门整改，向理事会报备；重大风险：立即向理事会、监事会报告，由理事会审议制定应对方案，必要时向业务主管单位、登记管理部门汇报。

（三）建立风险预警机制，对高风险领域（如大额投资、大额支出、重点项目）进行重点监控，及时发现并化解风险。

第十条 不相容职务分离

（一）出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入/费用/债权债务账目登记工作，不得保管财务专用章（财务专用章由会计保管，法人章由秘书处保管，实行双人分管）。

（二）资金审批与资金支付分离，资金支付与票据审核分离，捐赠收入登记与票据开具分离。

第十一条 授权审批控制

（一）分级授权：明确各级人员审批权限，严格按照权限审批，不得越权审批。具体审批权限如下：

（二）审批流程：所有资金支出需提交书面申请，附合法票据、相关证明材料，经审批人签字确认后，由会计审核、出纳支付；无审批手续、票据不合规的，严禁支付。

第十二条 资金收支控制

（一）捐赠收入：所有捐赠资金（现金、银行转账、实物捐赠）需及时登记，开具捐赠票据，明确捐赠人、捐赠金额、捐赠用途，当日存入基金会指定银行账户，不得坐支现金，不得设立账外账、“小金库”。

（二）资金使用：严格按照捐赠协议、年度预算及项目计划执行，专款专用，不得擅自改变资金用途；确需调整的，需经捐赠人同意（如有明确捐赠用途）及对应权限审批，留存相关证明材料。

（三）银行账户管理：严格按照民政、财政部门要求开设银行账户，不得擅自开设、变更、注销账户；银行账户由出纳负责日常管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，由会计复核，确保账实相符；账户信息变更需经秘书长审批、理事会备案。

（四）投资管理：基金会投资需遵循“安全、稳健、合规”原则，仅限国债、银行定期存款等低风险投资，严禁从事高风险投资；投资决策需经理事会三分之二以上理事表决通过，明确投资金额、期限、收益分配方式，指定专人跟踪投资情况，定期向理事会、监事会报告投资进展及收益情况。

（五）费用控制：严格遵守《关于慈善组织开展慈善活动年度支出、管理费用和募捐成本的规定》中行政办公开支占年度总支出要求，严禁超标准开支；差旅费、接待费等按基金会相关规定执行，凭合法票据报销。

第十三条 项目全流程控制

（一）立项审批：项目立项需符合基金会公益宗旨，由项目部门提交《项目可行性研究报告》，明确项目目标、实施计划、预算、受益对象、风险评估等内容，经秘书长审核后，报理事会审批；立项审批资料完整存档。

（二）预算管理：项目预算需结合项目实际需求编制，明确各项支出明细，经财务部门审核、秘书长复核、理事会审批后执行；项目实施过程中，预算调整需经项目负责人申请、财务部门审核、对应权限审批，留存调整说明。

（三）实施管理：项目负责人牵头组织项目实施，制定详细的实施计划，明确实施步骤、责任分工、时间节点；定期向秘书长、理事会报告项目进展，及时反馈实施过程中的问题；涉及合作伙伴的，需签订合作协议，明确双方权利义务，加强合作伙伴资质审核和过程监管。

（四）验收评估：项目完成后，项目部门提交《项目总结报告》《成果验收报告》，附相关佐证材料（照片、受益对象反馈、支出票据等），由理事会、监事会组织验收；验收合格后，开展项目绩效评估，总结经验教训，为后续项目提供参考。

（五）档案管理：建立项目档案管理制度，完整保存项目立项、审批、实施、验收、评估等相关资料，档案保存期限不少于5年，确保可追溯。

第十四条 项目资金控制：项目资金实行专款专用，严格按照项目预算执行，支出需提供合法票据、相关证明材料，经项目负责人审核、财务部门复核、对应权限审批后支付；严禁挪用项目资金，严禁虚构项目支出、伪造票据。

第十五条 固定资产管理

（一）购置：固定资产购置需提交申请，明确购置名称、规格、数量、预算，经部门负责人审核、秘书长审批（大额购置需理事会审批）；购置后，由资产管理员、购置部门共同验收，登记《固定资产台账》，明确资产编号、购置时间、价值、使用部门、保管人。

（二）保管：固定资产实行“谁使用、谁保管”原则，保管人负责资产的日常维护、保养，防止资产损毁、丢失；资产管理员定期对固定资产进行盘点，年度进行全面盘点，确保账实相符，盘点结果存档。

（三）处置：固定资产处置（报废、转让、捐赠）需提交申请，说明处置原因、处置方式、处置价格（如有），经部门负责人审核、秘书长复核；处置后，及时更新《固定资产台账》，办理资产核销手续，留存处置相关证明材料。

第十六条 捐赠物资管理

（一）接收：捐赠物资接收时，由秘书处、资产管理员共同验收，核对物资名称、规格、数量、质量，填写《捐赠物资接收登记表》，捐赠人签字确认，必要时进行价值评估。

（二）保管：捐赠物资存入指定仓库，由资产管理员负责保管，建立《捐赠物资管理台账》，明确物资入库、出库情况；做到财物相符，一物一码。

（三）发放：捐赠物资发放需按照捐赠协议、项目计划执行，由秘书处与项目部门提交发放申请，明确发放对象、数量、用途，经对应权限审批后，由资产管理员、项目部门共同发放，填写《捐赠物资发放登记表》，受益对象签字确认，留存发放照片等佐证材料。

第十七条 无形资产管理：基金会无形资产（商标、专利、著作权、品牌等）由秘书处负责管理，建立无形资产台账，明确无形资产的登记、使用、维护、处置等流程；无形资产处置需经理事会审批，确保无形资产权益不受侵害。

第十八条 信息公开范围：按照《慈善法》《慈善组织信息公开办法》要求，公开基金会基本信息（章程、理事会、监事会、管理层信息）、募捐信息、财务信息、项目信息、年度工作报告、审计报告等。

第十九条 信息公开要求：信息公开需真实、准确、完整、及时，不得隐瞒、误导、虚假披露；基金会理事会授权秘书处负责组织和协调基金会信息公开事务，公开内容需履行相应的程序，确保合规性；公开方式包括基金会官网、微信公众号、民政部门指定平台等，便于公众查询、监督。

第二十条 信息沟通：建立内部信息沟通机制，各部门及时传递业务信息、风险信息，确保理事会、管理层、员工之间沟通顺畅；建立外部沟通机制，及时回应公众质疑、捐赠人咨询，接受社会监督，定期收集反馈意见，持续改进工作。

第二十一条 人力资源管理：建立员工招聘、培训、考核、薪酬、退出等管理制度；招聘员工需符合任职要求，公平公正选拔；定期开展员工考核，考核结果与薪酬、晋升挂钩；关键岗位员工离职需办理完整交接手续。

第二十二条 廉洁控制：制定员工廉洁自律准则，严禁员工利用职务之便谋取私利、收受回扣、利益输送；严禁员工挪用、侵占基金会资金、资产；建立举报机制，公布举报电话、邮箱，保护举报人权益，对举报线索及时核查处理，对违规违纪行为严肃追究责任。

第二十三条 内部监督

（一）监事会监督：监事会定期对基金会内部控制执行情况、财务状况、项目实施情况进行监督检查，对发现的问题提出整改意见，督促管理层整改；对重大违规行为，及时向理事会、民政部门报告。

（二）内部审计：基金会设立内部审计人员（或委托第三方审计机构），负责对资金收支、项目实施、资产管理、内部控制执行情况进行审计，提出审计建议，跟踪整改落实情况。

（三）部门自查：各部门每季开展自查，对照内部控制制度，排查本部门业务活动中的风险点和违规行为，及时整改，形成自查报告，报秘书长备案。

第二十四条 整改机制：对监督、审计、评价中发现的问题，明确整改责任人、整改措施及整改时限，跟踪整改落实情况，确保整改到位；整改完成后，形成整改报告，报理事会、监事会备案；对反复出现的问题，优化内部控制制度，完善流程。

第二十六条 本制度经2026年6月11日第四届第十次理事会审议通过后生效，由基金会理事会负责解释。

第二十七条 本制度未尽事宜根据基金会管理条例》、国家相关法律法规和有关方针政策及基金会章程执行。